Pillole di controllo di gestione in Farmacia – Il budget di cassa

Schema del budget di cassa di una farmacia: flussi in entrata e in uscita

“Aggiornato a ottobre 2026”

Il budget di cassa è lo strumento che permette al titolare di prevedere entrate e uscite della farmacia mese per mese, e di accorgersi in anticipo di eventuali buchi di liquidità. È uno dei pilastri del controllo di gestione, ed è quello che separa chi gestisce la farmacia “a vista” da chi la governa con i numeri.

In cosa consiste?

Attraverso il budget di cassa, si pianificano tutte le entrate e le uscite della Farmacia nel corso dell’anno.

Come si costruisce?

Innanzitutto dividiamo i flussi di cassa mensili in due macro categorie:

  • Flussi di cassa in ingresso
  • Flussi di cassa in uscita

I flussi di cassa in ingresso possiamo suddividerli a loro volta in due sottocategorie:

  • Corrispettivo 
  • DCR
  • Fatture 

Questi sono flussi previsionali che nella normalità si calcolano in base all’andamento degli incassi dello stesso periodo dell’anno precedente con una maggiorazione/diminuzione percentuale rispetto agli incassi dell’anno in corso,ma che in una situazione di forte variabilità come quelle attuali, bisogna valutare con la dovuta ponderazione. 

I flussi di cassa in uscita invece dovranno considerare tutti gli impegni finanziari della Farmacia nei mesi a venire e possiamo suddividerli nelle seguenti sottocategorie:

  • Fornitori
  • Fitti
  • Personale (compreso i contributi)
  • Mutui – finanziamenti – leasing
  • Altre Uscite (es. piano di rientro con enti)
  • Uscite diverse (es. uscite straordinarie)

Lo schema viene costruito inserendo  all’apice le entrate previste alle quali vanno sottratte le uscite pianificate

 Mese
 Valori Previsionali

Corrispettivo incassato 
DCR 
Fatture Incassate 
 
TOTALE FLUSSO PREVISIONALE IN ENTRATA 
Fornitori 
Fitti 
Personale 
Mutui – Finanziamenti – Leasing 
Altre uscite 
Uscite diverse 
 
TOTALE FLUSSO PREVISIONALE IN USCITA 

 

La differenza tra entrate ed uscite ci darà il “flusso di cassa netto” che sommato alla disponibilità finanziaria iniziale (es. la disponibilità liquida in banca ad inizio mese) ci darà il dato sul deficit o il surplus di cassa quel mese. Quindi allo schema precedente aggiungeremo le seguenti voci:

FLUSSO DI CASSA NETTO
Saldo di cassa Iniziale
Deficit/Surplus di cassa

Ma cosa significa esattamente deficit?

Deficit significa che le uscite sono maggiori delle entrate. Questo però non deve farci preoccupare,ma darci la possibilità di effettuare dei ragionamenti sul da farsi. Le soluzioni sono molteplici e ovviamente adattabili alle singole situazioni.

Di seguito ne possiamo elencare qualcuna di utilizzo corrente:

  • Una prima soluzione può essere quella di rinegoziare le scadenze con i fornitori organizzando i pagamenti in base a quelle che solo le entrate previste per i mesi successivi
  • Altra soluzione è invece un aumento dei ricavi, sfruttando a pieno la merce in magazzino, attraverso operazioni di cross-selling al banco o di vendite promozionali, così da utilizzare quanto più possibile i prodotti in giacenza senza dover far ricorso ad ulteriori acquisti;
  • Ricorrere agli scoperti di conto corrente per assorbire il deficit del mese. In questo ultimo caso dovremmo quindi aggiungere anche gli affidamenti della singola o più banche che porterà al seguente schema finale:
gMese
P
Valori previsionali
Corrispettivo incassato 
DCR 
Fatture Incassate 
 
TOTALE FLUSSO PREVISIONALE IN ENTRATA 
Fornitori 
Fitti 
Personale 
Mutui – Finanziamenti – Leasing 
Altre uscite 
Uscite diverse 
 
TOTALE FLUSSO PREVISIONALE IN USCITA 
 
FLUSSO DI CASSA NETTO 
Saldo di cassa Iniziale 
 
Deficit/Surplus di cassa 
FIDO DI CASSA 
Affidamenti Bancari – (Banca 1) 
Affidamenti Bancari – (Banca 2) 
 
LIQUIDITA’ DISPONIBILE 

Una cassa non monitorata è uno dei tre errori più frequenti di chi apre una nuova farmacia. Costruire il budget di cassa prima di partire, e aggiornarlo ogni mese, ti permette di vedere i problemi con mesi di anticipo.

Vuoi costruire il budget di cassa della tua farmacia? Contattaci per una consulenza.

Ricetta medica via mail o via whatsapp contro il coronavirus

E’ di poche ore fa il Comunicato stampa del Ministero della Salute con il quale si annuncia da parte del Capo Dipartimento della Protezione Civile di un’ordinanza che consente ai cittadini di ottenere dal proprio medico il “Numero di ricetta elettronica” senza più la necessità di ritirare fisicamente, e portare in farmacia, il promemoria cartaceo.

“Al momento della generazione della ricetta elettronica da parte del medico prescrittore, l’assistito può chiedere al medico il rilascio del promemoria dematerializzato ovvero l’acquisizione del Numero di Ricetta Elettronica tramite:


a) trasmissione del promemoria in allegato a messaggio di posta elettronica, laddove l’assistito indichi al medico prescrittore la casella di posta elettronica certificata (PEC) o quella di posta elettronica ordinaria (PEO);


b) comunicazione del Numero di Ricetta Elettronica con SMS o con applicazione per telefonia mobile che consente lo scambio di messaggi e immagini, laddove l’assistito indichi al medico prescrittore il numero di telefono mobile;


c) comunicazione telefonica da parte del medico prescrittore del Numero di Ricetta Elettronica laddove l’assistito indichi al medesimo medico il numero telefonico”.

(Fonte: Ministero della Salute)

Comunicato

Sintesi Decreto “Cura Italia”

In seguito alla pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del Decreto “Cura Italia” recante disposizioni urgenti a seguito dell’emergenza da COVID-19 , alleghiamo una sintesi dei principali punti che possono interessare le Farmacie ed i farmacisti

Contattaci se hai bisogno di chiarimenti  in merito

Sintesi dei principali punti. clicca qui
Prospetto riepilogativo dei versamenti rinviati. clicca qui

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Covid-19: Approfondimenti Moratoria Abi

A seguito dell’emergenza epidemiologica “COVID-19”, il 7 marzo scorso, l’Associazione Bancaria Italiana, ha esteso  ai prestiti al 31 gennaio 2020 , la possibilità di chiedere, per le micro, piccole e medie imprese, la sospensione o l’allungamento della quota capitale delle rate dei finanziamenti anche a medio lungo termine e le operazioni di leasing.

Approfondiamone gli aspetti:

  • l’impresa non deve avere posizioni debitorie classificate dalla banca come esposizioni non-performing, ripartite nelle categorie delle sofferenze, inadempienze probabili, esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate.
  • L’impresa non deve aver già ottenuto la sospensione o l’allungamento dello stesso finanziamento nell’arco dei 24 mesi precedenti.
  • per mutui e leasing, l’impresa non deve avere rate scadute (ossia non pagate o pagate solo parzialmente) da più di 90 giorni;
  • per le operazioni di anticipazione, i crediti oggetto di anticipazione per la quale si chiede l’allungamento della scadenza sono certi ed esigibili;

 Cos’è possibile sospendere?

  • finanziamenti a medio lungo termine (mutui) anche perfezionati tramite il rilascio di cambiali agrarie,
  • operazioni di leasing, immobiliare ovvero mobiliare (in questo secondo caso la sospensione riguarda la quota capitale implicita dei canoni di leasing).
  • i mutui e le operazioni di leasing finanziario assistiti da contributo pubblico in conto capitale e/o interessi qualora: i) l’ente che eroga l’agevolazione abbia deliberato l’ammissibilità dell’operazione con riferimento alla specifica norma agevolativa, segnalandolo al Ministero dell’Economia e delle Finanze, che provvederà a pubblicarlo sul proprio sito internet e; ii) a seguito dell’operazione di sospensione, il piano originario di erogazione dei contributi pubblici non debba essere modificato.
  • le operazioni di apertura di conto corrente ipotecario, a condizione che il finanziamento sia già in ammortamento alla data di presentazione della domanda e che sia presente un piano di rimborso rateale, nel quale siano identificabili le quote capitale e interessi delle singole rate, ovvero sia un’operazione assimilabile in termini di strutturazione del piano di rimborso. 

Cosa è possibile allungare?

  • mutui, ai finanziamenti a breve termine,
  • credito agrario di conduzione ex art. 43 del TUB, perfezionato con o senza cambiali

Durata della misura di sospensione?

  • La sospensione del pagamento della quota capitale (nel caso di leasing quota capitale implicita) delle rate dei finanziamenti può essere chiesta fino a un anno.

Durata della misura di allungamento?

  • per i finanziamenti, il periodo massimo di estensione della scadenza può arrivare fino al 100% della durata residua dell’ammortamento.
  • per il credito a breve termine e il credito agrario di conduzione, il periodo massimo di allungamento delle scadenze è pari rispettivamente a 270 giorni e a 120 giorni.

Tempi di ottenimento?

  • La banca è tenuta a fornire una risposta di norma entro 30 giorni lavorativi dalla presentazione della domanda.

Come sempre, siamo a tua disposizione per ogni chiarimento in merito.

#insiemesivince #soluzioniefficaci

Protocollo contenimento della diffusione del virus Covid-19 negli ambienti di lavoro

Sabato 14 marzo 2020, è stato sottoscritto il “Protocollo condiviso di regolazione delle misure per il contrasto e il contenimento della diffusione del virus Covid-19 negli ambienti di lavoro”. 

Il Protocollo è stato sottoscritto in attuazione della misura, contenuta all’articolo 1, comma primo, numero 9), del decreto del Presidente del Consiglio dei ministri 11 marzo 2020.

Il protocollo interessa principalmente il settore produttivo, ma può essere adattato anche agli ambienti di lavoro come la Farmacia.

In particolare:

  • L’obbligo di rimanere al proprio domicilio in presenza di febbre (oltre 37.5°) o altri sintomi influenzali e di chiamare il proprio medico di famiglia e l’autorità sanitaria;
  • La consapevolezza e l’accettazione del fatto di non poter fare ingresso o di poter permanere in azienda e di doverlo dichiarare tempestivamente laddove, anche successivamente all’ingresso, sussistano sintomi di influenza, temperatura, provenienza da zone a rischio o contatto con persone positive al virus nei 14 giorni precedenti, etc, 
  • L’impegno a informare tempestivamente e responsabilmente il datore di lavoro della presenza di qualsiasi sintomo influenzale durante l’espletamento della prestazione lavorativa, avendo cura di rimanere ad adeguata distanza dalle persone presenti
  • La modalità di accesso dei fornitori esterni (punto 3);
  • La pulizia e la sanificazione periodica dei locali (punto 4);
  • Le precauzioni igieniche personali (punto 5);
  • I dispositivi di protezione individuale (punto 6);

Potete trovare e scaricare il protocollo completo al seguente link

Come faccio se non ho ancora il Registratore Telematico?

Probabilmente è questa la domanda che molti titolari di Farmacia si stanno ponendo oggi che scatta l’obbligo di memorizzazione ed invio telematico  dei corrispettivi giornalieri per tutti i contribuenti che per il 2018 hanno avuto un volume di affari superiore ai 400mila euro.

A tal riguardo arriva in soccorso la Circolare 15/E dell’Agenzia delle Entrate del 29 giugno 2019; analizziamo insieme i punti interessanti.

Innanzitutto l’articolo 12-quinquies del decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34 (cd. “Decreto Crescita”), prevede che “I dati relativi ai corrispettivi giornalieri di cui al comma 1 sono trasmessi telematicamente all’Agenzia delle entrate entro  dodici giorni dall’effettuazione dell’operazione, inoltre “Nel primo semestre di vigenza dell’obbligo decorrente dal 1° luglio 2019, per i soggetti con volume di affari superiore a euro 400.000, le sanzioni previste dal comma 6 non si applicano in caso di trasmissione telematica dei dati relativi ai corrispettivi giornalieri entro il mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione, fermi restando i termini di liquidazione dell’imposta sul valore aggiunto”

Resta però ferma la necessità della memorizzazione giornaliera, a tal riguardo la Circolare 15/E sottolinea che soggetti che non sono ancora in possesso di un Registratore Telematico, “potranno adempiere temporaneamente all’obbligo di memorizzazione giornaliera dei corrispettivi mediante i registratori di cassa già in uso ovvero tramite ricevute fiscali”. Quindi fino a che la Farmacia non avrà attivato un Registratore Telematico, potrà utilizzare, per il periodo previsto di non applicazione delle sanzioni che ricordiamo essere fino al 31 dicembre 2019, i registratori di cassa attualmente in uso.

Per quanto concerne invece l’invio dei corrispettivi giornaliero, che come indicato precedentemente devono essere invece trasmessi obbligatoriamente entro il dodicesimo giorno successivo all’operazione o, fino al 31 dicembre 2019, entro il mese successivo, saranno individuate modalità telematiche con Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate di prossima emanazione.

A titolo meramente informativo, chi volesse già iniziare ad emettere corrispettivi elettronici, l’Agenzia delle Entrate, ha messo a disposizione una procedura web alla quale è possibile accedere dal proprio cassetto fiscale, area “Fatture e Corrispettivi”, alla voce “Documento Commerciale on line”, con il quale è possibile inserire i dati del singolo corrispettivo, verificarlo, confermarlo e stamparlo, ma vista la complessità e la quantità delle operazioni che si compiono in Farmacia, se ne sconsiglia l’utilizzo in quanto tale prassi rallenterebbe molto il lavoro al banco, a meno che qualche software house non abbia integrato il proprio gestionale con tale suddetta funzione web.

Quindi, anche per rispondere agli allarmismi lanciati da operatori del settore, allo stato attuale gli strumenti messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate e le relative disposizioni, danno la possibilità di ottemperare agli obblighi previsti articolo 2, comma 1, D.Lgs. 127/2015, si consiglia comunque di dotarsi quanto prima di un Registratore Telematico al fine di facilitare l’operatività dell Farmacia. Si ricorda infine che,come previsto dall’allegato tecnico del Provvedimento 182017 del 28 ottobre 2016, tali strumenti sono “qualsiasi dispositivo dotato di modulo fiscale e capacità di trasmissione telematica, corredato di identificativo fiscale univoco ed in grado di leggere, memorizzare e trasmettere i dati a valenza fiscale. Possono rientrare in questa categoria anche i Registratori di cassa prodotti sulla base di un provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate di approvazione del modello, in corso di validità alla data del 1° gennaio 2017, purché adattati in modo da rispettare i requisiti tecnici previsti”.

Come sempre restiamo a disposizione per darvi supporto in merito.

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Farmassistant nasce dall’idea, maturata sul campo da professionisti del settore Farmacia, di rispondere all’esigenza dei nostri clienti di poter contare su un supporto costante e su figure pronte ad affiancarli nella gestione della propria azienda.

Il nostro obiettivo principale è quello di fornire ai titolari strumenti di controllo utili per far fronte ad ogni incombenza, consentendogli di dedicarsi completamente agli aspetti che più lo appassionano, per “assicurare,  con diligente professionalità,  la presa in carico di ogni paziente,  senza alcuna discriminazione, e perseguire il principio di universalità del Servizio Sanitario nella tutela della salute”*.

Il nostro è un servizio in continua evoluzione, costantemente aggiornato, sviluppato in piena sinergia con i farmacisti: ascoltiamo le loro richieste e studiamo le soluzioni più adatte alle specifiche situazioni.

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